Для сохранения части сообщения в цитатник выделите нужный текст в поле ниже, категорию цитаты и нажмите кнопку "на память". В случае, если требуется сохранить всё сообщение, достаточно только выбрать категорию и нажать упомянутую кнопку. Для отмены нажмите кнопку "закрыть окно".
На сайте с 26.04.10 Сообщения: 1751 В дневниках: 11 Откуда: Бугринка/маркса
Добавлено: Пн Ноя 18, 2013 16:18 Заголовок сообщения: нужно плать налог с продажи квартиры кот.получена при сносе
у родителей квартира в доме кот. Идет под снос,при расселении дадут квартиру где нибудь у черта на рогах однозначно будем продавать ее,нужно ли нам будет платить налог? С продажи??
На сайте с 19.03.05 Сообщения: 19312 В дневниках: 1348 Откуда: NewSibirsk
Добавлено: Пн Сен 29, 2014 16:00
Конечно, надо. Это же доход в натуральной форме.
Единственное, что вы можете воспользоваться налоговым вычетом, согласно ст. 220 НК РФ. (По общему правилу доходы от продажи имущества можно уменьшить на расходы, связанные с его приобретением (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Для случаев продажи квартир, полученных в порядке компенсации-возмещения, исключений или специальных норм налоговое законодательство не предусматривает.).
Тот факт, что вы новую квартиру получили взамен изъятой в связи со сносом никакой роли не играет и учитываться налоговыми органами не будет
При продаже квартиры, полученной в порядке компенсации-возмещения за жилую площадь в снесенном доме, человек вправе уменьшить доходы от ее продажи на стоимость такой квартиры. По мнению налогового ведомства, стоимость квартиры нужно определять исходя из условий договора с властями о ее передаче. В частности, если в договоре указано, что квартира передана по стоимости согласно справке БТИ, и нет условия о доплате (т. е. старая и новая квартиры равноценны), то для целей НДФЛ сумма расходов будет равна стоимости квартиры по оценке БТИ.
Такой вывод следует из письма ФНС России от 20 сентября 2012 г. № ЕД-4-3/15695.
Вот его текст:
Управление Федеральной налоговой службы по г.Москве направляет на согласование проект ответа налогоплательщику о порядке налогообложения дохода, полученного от продажи квартиры, в следующей ситуации.
В 2011 году физическим лицом была продана квартира, полученная по договору передачи от 01.10.2010 в порядке компенсации-возмещения за жилую площадь в снесенном доме.
Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, установленных статьями 218-220 Кодекса (пункт 3 статьи 210 Кодекса).
На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
При продаже вышепоименованных жилых объектов, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, полученный доход уменьшается на сумму имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в размере, не превышающем 1000000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
На сайте с 19.03.05 Сообщения: 19312 В дневниках: 1348 Откуда: NewSibirsk
Добавлено: Пн Сен 29, 2014 16:35
Кстати, в Консультанте очень подробная статья появилась на данную тему:
Скрытый текст:
ПРОДАЕМ КВАРТИРУ, ПОЛУЧЕННУЮ ОТ ГОСУДАРСТВА
ВЗАМЕН ИЗЪЯТОЙ: КАК УМЕНЬШИТЬ НДФЛ?
Не так давно мы рассматривали нюансы налогообложения денежной компенсации, которую государство платит владельцам квартир при сносе их дома. Но в некоторых регионах граждане в качестве компенсации получают новые квартиры в собственность.
Сегодня мы изучим, как уменьшить сумму НДФЛ, которую потребуется заплатить в случае скорой продажи полученной квартиры. А такие случаи нередки - кого-то не устраивает район, куда его переселили, кому-то давно нужно было разъехаться и т.д.
Срочно продаем новую квартиру
Поскольку далее мы будем рассуждать о старой и новой квартирах, нарисуем схему, чтобы было ясно, о чем идет речь.
┌──────────────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌──────────────────┐
│У вас была в собственности│ │Дом, где была │ │В связи со сносом │
│старая квартира: │ │старая квартира, │ │дома с вами │
│(или) когда-то полученная │ │снесли: │ │заключили договор │
│от государства и позже │ │(или) в связи с │ │мены, по которому │
│приватизированная; ├──>│изъятием земельного├──>│вы отдаете старую │
│(или) купленная у другого │ │участка для │ │квартиру │
│лица по договору; │ │госнужд; │ │государству и │
│(или) подаренная или │ │(или) в связи с │ │получаете новую │
│унаследованная │ │аварийным │ │квартиру в │
│ │ │состоянием дома │ │собственность │
└──────────────────────────┘ └───────────────────┘ └──────────────────┘
Напомним, что сама по себе новая квартира - это ваш доход в натуральной форме. Но отдавать НДФЛ за нее не придется, если вы подадите декларацию и заявите вычет (так же как и при получении компенсации в денежной форме) <1>.
А вот если обладатель новой квартиры спешит ее продать, то необходимость платить НДФЛ с суммы, полученной от покупателя, как правило, оказывается неприятным сюрпризом. Ведь платить налог и даже подавать декларацию не нужно, только если квартира находилась в вашей собственности больше 3 лет <2>.
--------------------------------
<1> Подпункт 2 п. 1 ст. 220, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.
<2> Пункт 17.1 ст. 217 НК РФ.
Рассчитываем НДФЛ
В случае продажи новой квартиры многие думают, что 3-летний срок отсчитывается с момента получения в собственность старой квартиры. Ведь переселение было связано с изъятием старой квартиры, то есть вынужденным, новая квартира не приобреталась в обычном порядке.
Однако никаких исключений из общего правила здесь нет - срок владения старой квартирой не учитывается. Более того, даже если вы уже фактически прожили 3 года в новой квартире, это еще не означает, что можно не платить НДФЛ при ее продаже. Срок владения отсчитывается только с даты регистрации прав гражданина на недвижимость <3>, которая указывается в свидетельстве Росреестра. А в новостройках госрегистрация прав зачастую происходит значительно позже фактической сдачи дома в эксплуатацию и вселения граждан. С жильцами в таких случаях оформляется договор краткосрочного найма.
Совет
Если нужно срочно продать новую квартиру, в которую вас переселили, а свидетельства еще нет, вы вправе требовать признания прав собственности в судебном порядке <4>. Тогда свидетельство выдадут на основании решения суда <5>.
--------------------------------
<3> Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-04-05/10-1199.
<4> Статья 12 ГК РФ.
<5> Пункт 1 ст. 17 Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ.
Заявляем имущественный вычет
Если 3 лет с момента выдачи свидетельства о собственности на новую квартиру не прошло, то имущественный налоговый вычет, который можно заявить при ее продаже, составит всего 1 млн руб. <6>.
К примеру, даже при продаже недорогой однушки стоимостью 1,5 млн руб. сумма НДФЛ составит 65 тыс. руб. ((1,5 млн - 1 млн) x 13%). А уж если квартира дороже, то налог будет просто непосильным.
Чтобы заявить вычет, нужно подать декларацию в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи новой квартиры <7>. Сумма НДФЛ должна быть уплачена не позднее 15 июля этого же года <8>.
--------------------------------
<6> Подпункт 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
<7> Подпункт 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.
<8> Пункт 4 ст. 228 НК РФ.
Учитываем расходы, связанные с приобретением новой квартиры
Но есть и другие способы уменьшить сумму налога. Вместо использования фиксированного вычета вы вправе учесть при расчете НДФЛ расходы, связанные с приобретением квартиры, которую продаете <9>.
Какие конкретно расходы имеются в виду, в НК не сказано, то есть можно учитывать любые затраты, подходящие под эту формулировку. Поскольку в нашем случае продаваемая новая квартира была получена в обмен на старую, то можно учесть:
(или) стоимость старой квартиры на момент передачи ее городу. Она указывается в договоре мены, заключенном с властями <10>;
(или) расходы на приобретение старой квартиры <11>.
Те, кто получил старую квартиру безвозмездно (приватизация, наследство и т.д.), могут воспользоваться только первым вариантом. А те, кто покупал жилье в снесенном доме, вправе выбирать, что им выгоднее. Ведь если это было давно, то цена, по которой приобреталась старая квартира, и цена, по которой продается новая, вряд ли сопоставимы. Для выбора не имеет значения и основание переселения. Аналогичное мнение высказал и специалист Минфина.
Из авторитетных источников
Стельмах Николай Николаевич, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса
"Если физическое лицо продает квартиру, полученную в порядке компенсации за снос старого жилья, то вместо использования фиксированного имущественного вычета оно вправе учесть <12>:
(или) стоимость старой квартиры, названную в договоре мены;
(или) расходы на приобретение старой квартиры.
Для учета названных расходов причина сноса жилья (аварийное состояние либо изъятие земельного участка для государственных нужд) не имеет значения".
Пример. Расчет НДФЛ с дохода от продажи новой квартиры с учетом расходов, связанных с ее приобретением
Условие
В 2010 г. И.А. Александров приобрел квартиру по договору купли-продажи за 8,2 млн руб. В связи с изъятием земельного участка для муниципальных нужд дом, где находилась квартира, власти решили снести. В 2014 г. был подписан договор мены, по которому И.А. Александров передал городу свою квартиру в обмен на другую в новом доме. Согласно этому договору его старая квартира была оценена в 10,5 млн руб.
Через месяц после получения свидетельства о праве собственности И.А. Александров продал свою новую квартиру А.Н. Еремеевой за 11,2 млн руб.
Решение
Если И.А. Александров решит учесть при расчете НДФЛ расходы на покупку старой квартиры, то сумма НДФЛ, которую ему придется заплатить в связи с получением дохода от продажи новой квартиры, составит 390 тыс. руб. ((11,2 млн руб. - 8,2 млн руб.) x 13%).
К декларации, подаваемой в ИФНС, ему нужно будет приложить копии:
- договора продажи новой квартиры;
- свидетельств о собственности на старую и новую квартиры;
- документов, подтверждающих расходы на покупку старой квартиры (это договор купли-продажи, квитанции, расписки о получении денег и т.д.).
Если же И.А. Александров решит учесть стоимость старой квартиры согласно договору мены, то сумма НДФЛ составит 91 тыс. руб. ((11,2 млн руб. - 10,5 млн руб.) x 13%).
К декларации, подаваемой в ИФНС, ему нужно будет приложить копии:
- договора мены;
- договора купли-продажи новой квартиры;
- свидетельств о собственности на старую и новую квартиры.
Иногда при предоставлении компенсации в виде жилья гражданам дается возможность доплатить за "лишние" метры и получить новую квартиру большей площади. Эти расходы также можно учесть при расчете НДФЛ с дохода от продажи такой квартиры. То есть вы просто плюсуете их либо к расходам на покупку старой квартиры, либо к стоимости старой квартиры согласно договору мены.
* * *
Если вам выплатили деньги за снесенное жилье и новую квартиру вы приобрели самостоятельно, то при ее продаже ранее 3 лет владения ни стоимость старой квартиры, ни сумма выплаченной компенсации значения иметь не будут.
Для расчета НДФЛ с дохода вы вправе заявить фиксированный вычет в размере 1 млн руб. или учесть свои расходы на покупку новой квартиры, подтвержденные документами.
--------------------------------
<9> Подпункт 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
<10> Пункты 6, 8 ст. 32 ЖК РФ; Письмо Минфина России от 21.05.2013 N 03-04-05/17897.
<11> Письма Минфина России от 17.10.2012 N 03-04-05/10-1199, от 14.03.2013 N 03-04-07/7757.
<12> Подпункт 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
Поиск
Пользователи
Группы
Конкурсы
Рeгиcтpaция
Профиль
Войти и проверить ЛС
Вход
однозначно будем продавать ее,нужно ли нам будет платить налог? С продажи??
